適切な次世代の後継者を選定するためには、現経営者が有する経営ノウハウや経営理念
を十分に理解した候補者をリストアップし、現経営陣の構成や従業員の年齢構成等も勘
案して慎重な検討を行う必要があります。また、承継対象会社の課題に対処できる者を
選定するためにも、当該会社の収益力や保有資産の状況、負債や資金繰りの状況につい
ても事前把握しておくべきです。

オーナーの自社株式保有状況やその他の保有財産、借入や個人保証の状況は相続税額を
把握するために必要となりますが、自社株式の評価には会社の財政状況に関する調査を
行わなければなりません。